Комплексний аналіз протидії тіньовій економіці та оподаткування прихованих доходів в аграрному секторі Азербайджанської Республіки
Анотація
Метою дослідження було виявлення основних причин тіньової економіки в аграрному секторі Азербайджану, зокрема факторів, що сприяють неформальній зайнятості, та оцінка ефективності заходів, спрямованих на її скорочення. У дослідженні проведено комплексний аналіз заходів протидії тіньовій економіці та оподаткування прихованих доходів в аграрному секторі Азербайджанської Республіки. Методологія дослідження ґрунтувалася на аналізі статистичних даних, зокрема, звітів Міжнародного валютного фонду, Світового банку та Державного статистичного комітету Азербайджану, а також на порівняльному аналізі з даними сусідніх країн: Грузії, Вірменії, Туреччини, Узбекистану. Основні результати дослідження свідчили, що близько 40 % працівників сільського господарства зайняті в неформальному секторі, що призводить до втрат податкових надходжень у розмірі понад 1 млрд. доларів США на рік, що суттєво підриває фінансову стабільність держави. Дослідження також визначило, що чинна податкова політика не стимулює формалізацію зайнятості, а відсутність доступу до фінансування обмежує можливості для розвитку легального бізнесу. Отримані результати свідчать про необхідність комплексного реформування податкової системи, включаючи спрощення процедур оподаткування, покращення податкового контролю та створення стимулів для переходу тіньових працівників до легального сектору. Реалізація цих заходів може суттєво покращити економічну ситуацію в сільському господарстві, забезпечити справедливі умови для всіх учасників ринку та гарантувати соціальні права працівників, що сприятиме стабільності та розвитку аграрного сектору
Ключові слова
сільське господарство; агробізнес; фінанси; корупція; антикорупційні механізми
[1] Abuamsha, M.K., & Hattab, L.M. (2024). Shadow economy – Financial sustainability nexus: The case of Palestine. Journal of Economic Studies, 51(2), 375-393. doi: 10.1108/JES-01-2023-0026.
[2] Al Qudah, A. (2024). Unveiling the shadow economy: A comprehensive review of corruption dynamics and countermeasures. Kurdish Studies, 12(2), 4768-4784.
[3] Asllani, A., & Schneider, F. (2024). A review of the driving forces of the informal economy and policy measures for mitigation: An analysis of six EU countries. International Tax and Public Finance. doi: 10.1007/s10797-02409842-z
[4] Atar, E., & Kirboz, Ş. (2024). Local governance reforms in post-soviet Azerbaijan: A comprehensive analysis of structural changes and reform initiatives. Janus, 15(2), 263-280. doi: 10.26619/1647-7251.15.2.11.
[5] Bachev, H. (2024). Economic dimensions of agrarian contracting. Theoretical and Practical Research in Economic Fields, 15(2), 288-318. doi: 10.14505/tpref.v15.2(30).12
[6] Ben Kelmanson, K., Kirabaeva, L., Medina, L., & Weiss, J. (2019). Explaining the shadow economy in Europe: Size, causes and policy options. IMF Working Papers, 2019(278). doi: 10.5089/9781513520698.001.
[7] Bhuana, B.C., & Wijaya, S. (2024). Control of corruption in moderating the effect of per capita income and shadow economy on tax revenue. Educoretax, 4(6), 736-746. doi: 10.54957/educoretax.v4i6.864.
[8] Boshnakov, V., & Goev, V. (2024). Studies of the shadow economy in Bulgaria: A review article. Knowledge – International Journal, 65(1), 97-102.
[9] Canh, N.P., & Thanh, S.D. (2020). Financial development and the shadow economy: A multi-dimensional analysis. Economic Analysis and Policy, 67, 37-54. doi: 10.1016/j.eap.2020.05.002.
[10] Chornyi, R.S., & Chorna, N.P. (2017). The impact of modern globalization processes on innovative development of labor potential. Economic Studies, 26(6), 17-29.
[11] Enste, D.H. (2024). The shadow economy in industrial countries. IZA World of Labor 2024, 127. doi: 10.15185/ izawol.127.v3.
[12] Gnangnon, S.K. (2023). Effect of the shadow economy on tax reform in developing countries. Economies, 11(3), article number 96. doi: 10.3390/economies11030096.
[13] Guliyeva, S., & Azizova, R. (2022). Methodology for Assessing and Predicting the Rate of Development of Education in the Republic of Azerbaijan. WSEAS Transactions on Environment and Development, 18, 962-971. doi: 10.37394/232015.2022.18.92.
[14] Hashimova, A.C. (2023). Main problems and solutions of agriculture in Azerbaijan. In Proceedings of the academy 1st international conference on industrial hemp studies (pp. 31-46). Ankara: Ankara University.
[15] International Monetary Fund. (2024). Republic of Azerbaijan: 2023 Article IV consultation-press release; and staff report. Retrieved from https://surl.li/odughj.
[16] Lanchenko, Y., & Ivchenko, V. (2024). Рrospects of the development of small business in agriculture. Economics and Business Management, 15(1), 71-91. doi: 10.31548/economics15(1).2024.061.
[17] Lichard, T., Hanousek, J., & Filer, R.K. (2021). Hidden in plain sight: Using household data to measure the shadow economy. Empirical Economics, 60, 1449-1476. doi: 10.1007/s00181-019-01797-z.
[18] Manzoor, Z., & Ahsan, H. (2024). Definitions and estimation models of shadow economy: A systemic literature review. CARC Research in Social Sciences, 3(2), 233-240. doi: 10.58329/criss.v3i2.135.
[19] Medina, L., & Schneider, F. (2017). Shadow economies around the world: What did we learn over the last 20 years? Retrieved from https://surl.li/utqhxc.
[20] Mehdiyev, V. (2024). Harmonization of capital accounting in Azerbaijan commercial enterprises in accordance with IFRS requirements. Scientific Bulletin of Mukachevo State University. Series “Economics”, 11(1), 40-49. doi: 10.52566/msu-econ1.2024.40.
[21] Naghizadeh, A., Yazdanian, N., Mirarab Baygi, S.A., & Kiumars, A. (2023). The relationship between the shadow economy and the elements of competitiveness in developing oil countries. International Journal of Finance & Managerial Accounting, 8(30), 361-375. doi: 10.30495/ijfma.2023.71221.1958.
[22] Němec, D., Kotlánová, E., Kotlán, I., & Machová, Z. (2021). Corruption, taxation and the impact on the shadow economy. Economies, 9(1), article number 18. doi: 10.3390/economies9010018.
[23] Pham, M.H., Truong, H.D., & Hoang, D.P. (2024). Economic complexity, shadow economy, and income inequality: Fresh evidence from panel data. International Economic Journal, 38(2), 270-292. doi: 10.1080/10168737.2024.2311704.
[24] Polese, A., Moisé, G.M., Tokyzhanova, T., Aguzzi, T., Kerikmäe, T., Sagynbaeva, A., Sauka, A., & Seliverstova, O. (2023). Informality versus shadow economy: Reflecting on the first results of a manager’s survey in Kyrgyzstan. Central Asian Survey, 42(1), 149-170. doi: 10.1080/02634937.2022.2093328.
[25] Rakhmanov, L.E. (2024). Theoretical foundations of reducing the share of informal economy through financial instruments. Academia Repository, 5(1), 35-39.
[26] Shimchenko, L., & Berezanska, I. (2023). Benevolence in the functioning system of united territorial communities: Communication and management elements. University Economic Bulletin, 18(3), 12-16. doi: 10.31470/2306546X-2023-58-12-16.
[27] Sreenu, N. (2024). Exploring unbalanced impacts of exchange rate volatility on the shadow economy: New evidence from BRICS nations. Economic Change and Restructuring, 57(4), article number 139. doi: 10.1007/ s10644-024-09727-5.
[28] State Statistical Committee of the Republic of Azerbaijan. (2023). Statistical Yearbook of Azerbaijan 2023. Retrieved from https://www.stat.gov.az/source/annual/.
[29] Strokan, M.A. (2024). Varieties of post-soviet petrostates: Pathways to mitigating the resource curse. Retrieved from https://repository.upenn.edu/entities/publication/a51bfcda-c055-443e-852e-70cbe321fa48.
[30] Vazov, R., Shvachych, G., Moroz, B., Kabak, L., Kozenkova, V., Karpova, T., & Busygin, V. (2022). Development features and principles of blockchain technologies and real options as the main components of the digital economy. Lecture Notes on Data Engineering and Communications Technologies, 126, 57-74. doi: 10.1007/978981-19-2069-1_5.
[31] Wang, Y., Antohi, V.M., Fortea, C., Zlati, M.L., Mohammad, R.A., Abdelkhair, F.Y., & Ahmad, W. (2024). Shadow economy and environmental sustainability in global developing countries: Do governance indicators play a role? Sustainability, 16(22), article number 9852. doi: 10.3390/su16229852.
[32] Wiafe, P.A., Armah, M., Ahiakpor, F., & Tuffour, K.A. (2024). The underground economy and tax evasion in Ghana: Implications for economic growth. Cogent Economics & Finance, 12(1), article number 2292918. doi: 10.1080/23322039.2023.2292918.
[33] Wijaya, S., & Dewi, I.R. (2024). The dynamics of value added tax revenue, shadow economy, and fiscal deficit: Moderating effect of government effectiveness. Educational Administration: Theory and Practice, 30(4), 28912902. doi: 10.53555/kuey.v30i4.1950.
[34] World Bank. (2023a). Enhancing the competitiveness of Azerbaijan’s agriculture. Retrieved from https://www. worldbank.org/en/results/2023/01/04/enhancing-the-competitiveness-of-azerbaijan-agriculture.
[35] World Bank. (2023b). Agriculture and food: The World Bank in Azerbaijan. Retrieved from https://www.worldbank.org/en/country/azerbaijan/overview#2.