Управління кредитними ризиками: сегментація маркетингу, моделювання, облік, аналіз та аудит

Тетяна Дмитрівна Косова, Сергій Францович Смерічевський, Оксана Володимирівна Ярошевська, Світлана Василівна Смерічевська, Олег Олегович Замай
Отримано: 12.08.2022 Доопрацьовано: 23.09.2022 Прийнято: 18.10.2022
Взято з Том 25, № 8, 2022 Сторінки: 106-116
Завантажити статтю Читати статтю

Анотація

Актуальність дослідження зумовлена необхідністю впровадження банківськими установами систем управління кредитними ризиками на основі міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності, а складність проблеми пов’язана зі значною кількістю сегментів кредитного ринку та різноманітністю форм кредитування. Метою роботи є дослідження рівня ризику окремих сегментів кредитного портфеля на мікроекономічному рівні у зв’язку з макроекономічними факторами. Методи дослідження: матриці міграції, нелінійна апроксимація, кореляційно-регресійний аналіз, статистичні розподіли, прогнозування. Основні результати: проведено маркетингову сегментацію кредитного портфеля, побудовано матрицю джерел кредитного ризику, визначено кількісну оцінку ймовірності дефолту та збитків у разі дефолту для відображення в обліку очікуваних кредитних збитків, а також проведено аудит в частині побудови моделей кредитного ризику. Значущість результатів дослідження визначається можливістю вимірювання чинників нестабільної макроекономічної ситуації в Україні при оцінці ризиків функціонування банківських установ. Запропоновані підходи до вирішення проблеми управління кредитними ризиками дозволять зменшити обсяг непрацюючих кредитів та збільшити дохідність кредитного портфеля банків. Перевагами дослідження є визначення причинно-наслідкових зв’язків між окремими компонентами кредитного ризику, які можуть бути ефективно використані для їх нейтралізації та зниження. Акцент зроблено на інструменти управління кредитним ризиком, представлені маркетинговою сегментацією, моделюванням, обліком, аналізом і аудитом. Перспективами подальших досліджень визначено уточнення методичних підходів до оцінки кредитних ризиків у частині окремих маркетингових сегментів

Ключові слова

банк, стандарти звітності, кредит, ризик, міграційні матриці, контроль, ринок, прогнозування

[1] Barna, M., & Ruschyshyn, N. (2020). State and trends in the banking system development in the context of structural reform of the national economy of Ukraine. Scientific Horizons, 23(12), 84-98. doi: 10.48077/scihor.23(12).2020.84-98.

[2] Bodnar, O.A., Tishechkina, K.V., Ivanenko, H.Yu., & Tarasenko, V.P. (2019). Management and means of minimizing the bank's credit risk. Modern Economics, 15, 21-26.

[3] Bofondi, M., Carpinelli, L., & Sette E. (2018). Credit supply during a sovereign debt crisis. Journal of the European Economic Association, 16(3), 696-729. doi: 10.1093/jeea/jvx020.

[4] Bui, T.D., & Bui, H.T. (2020). Threshold effect of economic openness on bank risk-taking: Evidence from emerging markets. Economic Modelling, 91, 790-803. doi: 10.1016/j.econmod.2019.11.013.

[5] Chernenko, N., Korohodova, O., Barna, M., & Ruschyshyn, N. (2020). Banking system of the country: Elements, functions and potential in ensuring economic growth. Scientific Horizons, 23(10), 54-67. doi: 10.48077/scihor.23(10).2020.54-67.

[6] Clements, A., & Liao, Y. (2020). Firm-specific information and systemic risk. Economic Modelling, 90, 480-493. doi: 10.1016/j.econmod.2019.11.031.

[7] Costello, A. (2020). Credit market disruptions and liquidity spillover effects in the supply chain. Journal of Political Economy, 128(9), 3434-3468. doi: 10.1086/708736.

[8] Ganushchak-Efimenko, L., Hnatenko, I., Kozhushko, R., Rębilas, R., Rubezhanska, V., & Krakhmalova, T. (2020). Optimisation models of investment management in the activities of innovative enterprises. Management Theory and Studies for Rural Business and Infrastructure Development, 42(3), 225-234. doi: 10.15544/mts.2020.22.

[9] Gopalakrishnan, B., & Mohapatra, S. (2020). Insolvency regimes and firms' default risk under economic uncertainty and shocks. Economic Modelling, 91, 180-197. doi: 10.1016/j.econmod.2020.06.005.

[10] Hudz, O.Ye. (2019). Bank lending for innovative development of enterprises: opportunities and risks. Economy, Management, Business, 1, 12-19.

[11] International Financial Reporting Standards. IFRS 9. Financial instruments. (2022). Retrieved from https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/ifrs-9-financial-instruments/.

[12] Kabundi, A., & De Simone, F. (2020). Monetary policy and systemic risk-taking in the euro area banking sector. Economic Modelling, 91, 736-758. doi: 10.1016/j.econmod.2019.10.020.

[13] Kolari, J., López-Iturriaga, F., & Sanzc, I. (2020). Measuring systemic risk in the U.S. Banking system. Economic Modelling, 91, 646-658. doi: 10.1016/j.econmod.2019.12.005.

[14] Kolodiichuk, A.V. (2020). Programming investment and credit risks of ICT implementation using Pascal, Java and Visual Basic. Formation of Market Relations in Ukraine, 4, 97-101.

[15] Kosova, Т., Smerichevskyi, S., Ivashchenko, А., & Radchenko, H. (2021). Theoretical aspects of risk management models in economics, marketing, finance and accounting. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice, 3(38), 409-418. doi: 10.18371/fcaptp.v3i38.237474.

[16] Kuznietsova, L.V. (2019). Credit risk management of Ukrainian banks based on stress testing. Intelekt XXI, 4, 44-48.

[17] Laktionova, O., Dobrovolskyi, O., Karpova, T.S., & Zahariev, A. (2019). Cost efficiency of applying trade finance for agricultural supply chains. Management Theory and Studies for Rural Business and Infrastructure Development, 41(1), 62-73. doi: 10.15544/mts.2019.06.

[18] Larionova, K.L., & Donchenko, T.V. (2020). Analysis and problems of credit risk assessment of Ukrainian banks. Bulletin of the Khmelnytskyi National University. Economic sciences, 1, 233-240. doi: 10.31891/2307-5740-2020-282-1-42.

[19] Marych, M.H., Biliavska, A.V., & Mizunska, I.R. (2019). To the issue of credit risk management. Young Scientist, 5(2), 556-559. doi: 10.32839/2304-5809/2019-5-69-121.

[20] Moroz, N., & Seletska, T. (2019). Trends in credit risk of the banking system and its management. Problems and Prospects of Economics and Management, 1, 245-252.

[21] Moroz, N.V., & Seletska, T.O. (2019). The essence, causes and classification of the bank's credit risk. Business Inform, 7, 272-278.

[22] Decree of the National Bank of Ukraine No. 351 “On Approval Provisions on the Determination by Banks of Ukraine of the Amount of Credit Risk for Active Banking Operations”. (2016, June). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0351500-16#Text.

[23] National Bank of Ukraine (2022). Current balance of banks (by banks). Retrieved from https://bank.gov.ua/files/stat/OSB_banks_2017-2021.zip.

[24] Nedumparambil, E., & Bhandari, A. (2020). Credit risk – Return puzzle: Evidence from India. Economic Modelling, 92, 195-206. doi: 10.1016/j.econmod.2019.12.021.

[25] Pavliuk, Ye.D., & Petrovskyi, O.V. (2020). Problems of development and use of behavioral statistical models of credit risk. International Scientific Journal “Internauka”. Series: Economic Sciences, 1, 40-46.

[26] Shulha, N.P., & Belianko, L.L. (2019). Stress testing of credit risk of Ukrainian banks based on macroeconomic variables. Investments: Practice and Experience, 12, 10-15. doi: 10.32702/2306-6814.2019.12.10.

[27] State Statistics Service of Ukraine. (2022). Macroeconomic statistics. Retrieved from https://www.ukrstat.gov.ua/operativ/menu/menu_u/tda.htm.

[28] Sus, L., Sus, Yu., Sapacinskyi, M., & Cherepanskyi, S. (2020). Realization of NBU influence on economic growth through bank capital regulations. Scientific Нorizons, 8(93), 48-56. doi: 10.33249/2663-2144-2020-93-8-47-56.

[29] Sus, L.V., & Onyshchuk, M.O. (2019). Functioning of state banks in the banking services market of Ukraine. Scientific Horizons, 4(77), 67-76. doi: 10.33249/2663-2144-2019-77-4-67-76.

[30] Webb, E., & Shu, S. (2018). The effect of perceived similarity on sequential risk taking. Journal of Marketing Research, 55(2). doi: 10.1177/0022243718810800.

[31] Yurynets, Z.V., Yurynets, R.V., Kunanets, N.E., Myshchyshyn, I.R. (2019). A regression model for assessing the client's solvency and banking risks in the lending process. Socio-Economic Problems of the Modern Period of Ukraine, 4, 69-73.

[32] Zaburanna, L., Nedilska, L., Abramova, I., Kurovska, N., & Martynuk, G. (2020). The development of the banking system in conditions of destructive impact of internal and external factors. Scientific Horizons, 03(88), 7-18. doi: 10.33249/2663-2144-2020-88-3-7-18.

[33] Zatvornytskyi, K.S. (2019). Risk management of the bank's credit portfolio: Theory and practice. Bulletin of the University of Banking, 1, 70-77. doi: 10.18371/2221-755x1(34)2019183110.

[34] Zhang, A., Pan, M., Liu, B., & Weng, Y.-C. (2020). Systemic risk: The coordination of macroprudential and monetary policies in China. Economic Modelling, 93, 415-429. doi: 10.1016/j.econmod.2020.08.017.

Коsova, T., Smerichevskyi, S., Yaroshevska, O., Smerichevska, S., & Zamay, O. (2022). Credit risk management: Marketing segmentation, modeling, accounting, analysis and audit. Scientific Horizons, 25(8), 106-116. https://doi.org/10.48077/scihor.25(8).2022.106-116